Voorbeeld!

In ons voorbeeld gaan we er even van uit dat je een werknemer was voor een deel van het jaar, maar ondertussen de sprong hebt gewaagd en ook aan de slag bent als zelfstandige in hoofdberoep.

Als werknemer heb je vorig jaar exact 10.000 euro bruto op jaarbasis verdiend. Dat is dus de som van je maandelijks brutoloon, maar evengoed je vakantiegeld, overuren, enzovoort van toen je nog werknemer was.

Ook als zelfstandige in hoofdberoep heb je niet stilgezeten, want je hebt vorig jaar verkoopfacturen opgemaakt voor in totaal 48.000 euro (exclusief btw).

Het was je opstartjaar als zelfstandige en je hebt ook behoorlijk wat uitgegeven aan marketing, klein bureaumateriaal en wat opstartkosten hier en daar. Al deze uitgaven samen hadden een totaal kostenplaatje van 15.000 euro (exclusief btw).

Je hebt dus een bruto inkomen als werknemer van 10.000 euro en daarbovenop nog een winst uit de zelfstandige activiteit van 33.000 euro (= 48.000 euro inkomsten - 15.000 euro uitgaven).

Die twee bedragen moeten we voor de personenbelasting simpelweg bij elkaar optellen en op deze 43.000 euro zal je worden belast in de schijven van de personenbelasting. Die schijven van de personenbelasting zien er als volgt uit:

Inkomstenschijven	% aan te betalen personenbelasting
€ 9.270 - € 13.870	25%
€ 13.870,01 - € 24.480	40%
€ 24.480,01 - € 42.370	45%
€ 42.370,01 - ...	50%

(*Inkomsten 2022 (Deze schijven worden jaarlijks geïndexeerd))

Om ons bovenstaand voorbeeld af te ronden nemen we dus onze eerste schijf van €9.270 tot €13.870 aan 25% belastingen -> €1.150 personenbelasting. Zo dadelijk meer over waarom we pas beginnen rekenen vanaf €9.270.

Dan volgt de tweede schijf van €13.870,01 tot €24.480 aan 40% belastingen -> €4.244 personenbelasting.

Vervolgens de derde schijf van €24.480,01 tot €42.370 aan 45% belastingen -> €8.050,50 personenbelasting.

Als laatste nog een klein stukje in de hoogste schijf, we hadden namelijk een inkomen €43.000. Dat maakt €42.370,01 tot €43.000 aan 50% belastingen -> €315personenbelasting.

Vervolgens tellen we alles op, zijnde: €1.150 + €4.244 + €8.050,50 + €315= €13.759,5 aan te betalen personenbelasting.

Deze persoon moet dus alles bij elkaar €13.759,5 aan personenbelasting betalen, een stevig totaalbedrag!

Gelukkig heb je gedurende het jaar al heel wat voorschotten betaald op dit totaalbedrag. Misschien zelfs zonder dat je het wist, namelijk via je loonbrief als werknemer. Want je brutoloon op jaarbasis was dan wel €10.000, maar dat is niet wat je effectief op je bankrekening ontvangt als nettoloon.

Iedere maand opnieuw kan je op je loonbrief 'bedrijfsvoorheffing' terugvinden, dat is het verschil tussen je brutoloon en je nettoloon. Die bedrijfsvoorheffing is een automatisch voorschot op je te betalen personenbelasting.

Daarnaast kan je ook als zelfstandige voorschotten betalen op je personenbelasting. Dat gebeurt niet automatisch (zoals bij een werknemer), de keuze om voorschotten te betalen, ligt volledig bij jezelf.

Wel kan je bepaalde financiële voordelen krijgen van de overheid als je tijdig voorschotten zou betalen voor je personenbelasting, maar weet dat ze dus nooit wettelijk verplicht zijn.

Psychologisch kan het wel aangenaam zijn om toch gebruik te maken van deze mogelijkheid tot voorschotten. Anders geeft het saldo van je bankrekening mogelijks ook een onrealistische inkijk, gezien daar nog een bedrag aan belastingen af moet.

Dieper gaan we niet in op het concept van voorschotten in deze snelcursus. Weet dat je ze altijd kan uitvoeren en dat het niet meer is dan een eenvoudige overschrijving naar de bankrekening van de overheid met de juiste gestructureerde mededeling bij.

Meer over voorschotten in Dexxter uiteraard, maar nu moeten we het nog even over de belastingvrije som hebben.